Як відкрити інтернет-магазин - частина третя - Блог Олександра Зарайського
- касові апарати
- Термінал для прийому карток -у кого він повинен бути обов'язково.
- Документи на товар.
- Розрахунковий рахунок, або приватна карта.
Здавалося б: відкрився як ФОП, зареєструвався платником єдиного податку, та торгуй собі в інтернеті, скільки твоїй душі завгодно!
Але, на жаль, крім єдиного податку та реєстрації книги обліку доходів, є й інші нюанси, про які не слід забувати.
До таких нюансів відносяться касові апарати, спірна необхідність мати документи на товар, яким ви торгуєте і відкриття розрахункового рахунку.
касові апарати
Більшість з підприємців вважає, що платнику єдиного податку касовий апарат (РРО) не потрібен і «за замовчуванням» це дійсно так.
Однак, при продажу товару за готівковий розрахунок, використання РРО платником єдиного податку стає обов'язковим в двох випадках.
По-перше, якщо ваш оборот перевищує 1 млн грн. в рік, ви зобов'язані використовувати РРО не залежно від того, чим ви торгуєте.
По-друге, якщо ви торгуєте складнопобутових виробами (перелік яких затверджений постановою Кабінету Міністрів від 16.03.2017 року №231 ), Ви зобов'язані використовувати РРО не залежно від вашого річного обороту.
Природно, РРО потрібно використовувати тільки при торгівлі за готівковий розрахунок, якщо ви отримуєте гроші виключно на ваш розрахунковий рахунок, то касовий апарат вам не потрібен.
Тут слід зазначити, що дуже часто розрахунки, які підприємець вважає безготівковими, насправді такими не є.
Але, оскільки це тема окремої статті, я не буду зараз про це розказувати, а просто рекомендую прочитати мою статтю «Як підприємцю -" єдиннику "уникнути застосування РРО» , Якщо вам це цікаво.
Реєстрація та постановка касового апарату на облік в податковій не сильно складна, але займає досить багато часу.
На сьогодні вартість касового апарату стартує з 4 500 грн. і її верхня межа обумовлює тільки здоровий глузд і виробнича необхідність.
При цьому, правда, касовий апарат можна купити не обов'язково новий, цілком зійде і був у вжитку, що допоможе істотно заощадити гроші.
Купуючи касовий апарат, не варто забувати, що податкова реєструє не всі касові апарати поспіль, а тільки ті, які включені до Державних реєстр реєстраторів розрахункових операцій, останній варіант якого затверджено наказом УКРІНФОРМ України від 20 квітня 2017 року №275 (але врахуйте що податкова змінює цей реєстр досить актічно так що через 2-3 місяці від моменту написання цієї статті може бути вже інший реєстр).
Якщо раптом вас попало купити РРО, якого там немає, то, на жаль, зареєструвати його ви не зможете.
Для реєстрації реєстраторів розрахункових операцій ФОП подає до органу доходів і зборів:
- заяву про реєстрацію РРО за формою № 1-РРО;
- копію документа, що підтверджує факт купівлі або безоплатного отримання РРО у власність (іншого документа, що підтверджує право власності або користування РРО);
- копію документа на право власності або іншого документа, що дає право на розміщення господарської одиниці, де буде використовуватися РРО;
- копію паспорта (формуляра) РРО та копію паспорта модему (у разі застосування зовнішнього модему);
- копію вашого договору з Центром сервісного обслуговування про технічне обслуговування і ремонт РРО.
Всі розділи реєстраційної заяви мають бути заповнені і воно повинно бути підписано підприємцем із зазначенням дати її подання (заява може бути подана як у паперовому, так і в електронному вигляді).
Якщо реєстраційна заява подається в паперовому вигляді - оригінали документів, що додаються до неї, необхідно пред'явити безпосередньо в момент його подачі, а при подачі в електронному вигляді оригінали таких документів пред'являються до податкового органу разом з довідкою центру сервісного обслуговування про опломбування РРО та актом введення в експлуатацію .
Протягом двох робочих днів після отримання орган УКРІНФОРМ може відмовити в реєстрації РРО, якщо:
- РРО вже зареєстрований;
- модель (модифікація) РРО не включена або виключена з Держреєстру;
- РРО не відповідає області застосування, зазначеної в реєстраційній заяві;
- ЦСО не має права на технічне обслуговування та ремонт РРО в зв'язку з відсутністю договору з виробником (постачальником) такого РРО;
- документи подані не в повному обсязі;
- є відомості про анулювання ліцензії на право здійснення відповідної господарської діяльності;
- відсутній документ на право власності або інший документ, що дає право на розміщення господарської одиниці, де буде використовуватися РРО;
- суб'єкт господарювання (ФО-П) не включений до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;
- суб'єкт господарювання не перебуває на обліку в органі УКРІНФОРМ, в який подано документи на реєстрацію РРО;
- суб'єкт господарювання або його відокремлені підрозділи не перебувають на обліку в органі ГФСпо адресою, де буде використовуватися РРО.
При наявності підстав для відмови у проведенні реєстрації РРО, орган УКРІНФОРМ, не пізніше двох робочих днів з дати надходження документів для проведення реєстрації РРО, надає або надсилає (поштовим відправленням або на електронну пошту) фізичній особі - підприємцю повідомлення про відмову в проведенні реєстрації РРО з зазначенням підстав для такої відмови.
У разі відсутності підстав для відмови в реєстрації РРО, посадова особа органу доходів і зборів не пізніше двох робочих днів з дня надходження документів:
- приймає рішення про можливість реєстрації РРО;
- формує і резервує фіскальний номер РРО в інформаційній системі УКРІНФОРМ;
- видає ФОП довідку про резервування фіскального номера РРО за формою № 2-РРО.
Довідка про резервування фіскального номера дійсна протягом п'яти робочих днів з дати її видачі / відправки на адресу електронної пошти фізичної особи - підприємця.
Протягом п'яти робочих днів з дати видачі довідки про резервування фіскального номера фізична особа - підприємець повинен звернутися в Центр сервісного обслуговування, і забезпечити переведення РРО у фіскальний режим роботи:
- занесення фіскального номера до фіскальної пам'яті РРО;
- персоналізацію та опломбування РРО в центрі сервісного обслуговування.
Завершальним етапом процедури реєстрації РРО фізична особа - підприємець до закінчення терміну дії довідки про резервування фіскального номера подає до органу УКРІНФОРМ копію довідки про опломбування РРО та акт введення в експлуатацію РРО.
У разі ненадання або несвоєчасного надання зазначених документів довідка про резервування фіскального номера вважається недійсною.
Після отримання документів посадова особа органу УКРІНФОРМ не пізніше наступного робочого дня проводить реєстрацію РРО шляхом внесення даних до інформаційної системи ДФС України і видає підприємцю реєстраційне посвідчення РРО за формою № 3-РРО.
Все, з цього моменту ваш касовий апарат вважається зареєстрованим.
Термінал для прийому карток -у кого він повинен бути обов'язково.
Реєструючи касовий апарат, не слід забувати про термінал для прийому карток, або, як їх ще називають, POS-терміналі.
На сьогодні підприємці діляться на тих, кому POS-термінал згідно із законом не потрібен, але вони використовують його за власною ініціативою, і тих, хто зобов'язаний його використовувати відповідно до чинного законодавства.
Так, в постанові Кабінету міністрів України від 29 вересня 2010 року №878 сказано буквально наступне:
«Встановити, що суб'єкти господарювання, які здійснюють діяльність у сфері продажу товарів, громадського харчування та послуг і які відповідно до закону використовують реєстратори розрахункових операцій, повинні здійснити перехід на обов'язкове приймання спеціальних платіжних засобів для здійснення розрахунків за продані товари (надані послуги)»
У контексті цієї постанови під спеціальним платіжним засобом маються на увазі пластикові картки.
Таким чином, якщо відповідно до закону про РРО ви зобов'язані мати і використовувати касовий апарат, то у вас, крім самого касового апарату, в обов'язковому порядку повинен бути встановлений POS-термінал (або ви повинні забезпечити приймання спеціальних платіжних засобів будь-яким іншим способом).
З цього правила на сьогодні є тільки два винятки.
Перше - якщо ви торгуєте (надаєте послуги) в приміщенні з торговою площею менше 20 кв. метрів.
Друге - якщо ви торгуєте (надаєте послуги) в населеному пункті з чисельністю населення менше 25 000 чоловік
При цьому за відсутність терміналів для прийому банківських карт, згідно зі ст. 163-15 КУпАП, передбачений адміністративний штраф:
- за перше порушення в сумі від 1700 грн. до 3400 грн,
- за повторне порушення протягом року від 8500 до 17 000 грн.
Право застосовувати ці штрафи на сьогодні делеговано органам УКРІНФОРМ України.
Крім адміністративного штрафу, є ще й звичайний штраф, який передбачений пунктом 12 частини 1 статті 23 Закону України «Про захист прав споживачів», його розмір фіксований і становить 8500 грн.
Загалом, якщо ви зобов'язані мати касовий апарат і вже його поставили, є сенс задуматися про установку POS-терміналу.
Ну а тим, хто не повинен мати РРО, але поставив POS-термінал для зручності клієнтів, переживати не варто, тому що наявність такого терміналу зовсім не означає, що ви зобов'язані тепер поставити до нього ще й касовий (якщо такого обов'язку не передбачено в законі).
Документи на товар.
Скажу відразу, це один з найбільш спірних моментів в діяльності платників єдиного податку.
У Податковому кодексі чітко сказано, що ФОП - платник єдиного податку не веде облік витрат, а враховує тільки свої доходи, записуючи їх в книгу обліку доходів.
Але при цьому на рівні УКРІНФОРМ України існує негласна «позиція», яка зводиться до того, що:
- якби ФОП купив свій товар у юрособи, то у нього були б чеки або документи про перерахування грошей через банк.
- якби він купив товар в іншого підприємця, то мав би подати звіт за формою 1-ДФ і показати виплату такому підприємцю доходу (отже, теж мав би мати якісь документи, інакше на підставі чого б він складав цей звіт, адже там потрібні і ПІБ підприємця, і його код).
Ну, а якщо у нього немає документів на покупку у Юріца і він не подавав форму 1-ДФ, значить, він купив у приватної особи, а раз так, то повинен бути по відношенню до нього податковим агентом, а також утримати з вартості закупленого товару і перерахувати до бюджету ПДФО (18%) і військовий збір (1,5%).
Виходячи з цієї позиції, в разі відсутності документів на покупку товару, який був проданий, податківці час від часу (в деяких випадках, але не завжди) прагнуть нарахувати суму податків і штрафів, а якщо підприємець не згоден, кажуть «ідіть в суд» ( ну, або пропонують «вирішити» питання).
Так, існують способи «пропетлять» і обійтися без документів, але використовувати їх можна не завжди, та й успіх використання залежить від винахідливості і сміливості самого підприємця.
Загалом, в питанні документів кожен вирішує для себе сам.
Або скрупульозно їх зібрати, або не морочитися і вирішувати проблему тільки в разі її виникнення.
Розрахунковий рахунок, або приватна карта.
Дуже часто підприємці, які торгують в інтернеті, приймають оплату за товар на свою приватну (особисту) картку.
Так ось, робити так ні в якому разі не можна!
По-перше, використовувати особисті банківські карти для підприємницької діяльності не можна (це заборонено інструкцією НБУ), банк може просто заблокувати вам ці гроші.
По-друге, будь-які надходження на приватну карту розглядаються податкової як не пов'язані з підприємницькою діяльністю і, отже, з цих сум (якщо про них стане відомо) доведеться заплатити 18% НДФЛа і 1,5% військового збору.
Якщо ви хочете отримувати від ваших покупців гроші на карту, ви можете відкрити підприємницький рахунок (його номер завжди починається з 2600 ...), а також корпоративний картковий рахунок (його номер починається з 2605 ...).
У різних банках по-різному, але більшість корпоративних карт допускає можливість їх поповнення просто за номером (в тому числі і через інтернет).
У ПриватБанку при цьому до розрахункового рахунку видається карта-ключ, але як стверджує сам ПриватБанк, поповнювати карту-ключ за номером можна.
Таким чином, якщо ви хочете, щоб ваші клієнти перераховували вам гроші на карту, використовуйте для цього номер корпоративної підприємницької карти.
У наступній статті я розповім про те, як вести книгу обліку доходів і які звіти потрібно здавати.
Щоб не пропустити нічого цікавого, підписуйтесь на Telegram-канал блогу , Або додавайтеся в у Фейсбуці . Статті по оподаткуванню, читайте на юридичний Telegram-канал ! Хочете, що б я про вас написав? Тоді ознайомитеся з умовами співпраці , і розміщення реклами в блозі.
Мій блог - некомерційний проект.
Але, якщо моя стаття або пост вам сподобалися (виявилися корисними), ви можете сказати "спасибі", 🙂 перерахувавши будь-яку суму, на Ваш розсуд на мою картку в "ПриватБанку":
- № 5169 3324 0559 7207 - одержувач Зарайський Олександр Миколайович
Цікаві матеріали з оподаткування:
- Як підприємцю оформити найманого працівника
- Імпорт послуг, єдиний податок, ПДВ і все-все-все ...
- Карта «ключ до розрахункового рахунку» і оплата в інтернеті
- Чи потрібно платити акциз і купувати ліцензію при продажу електронних сигарет
- Де в Харкові підприємці і юридичні особи можуть здати звіти в податкову
- Ставки єдиного податку та ЄСВ для підприємців у 2018 році
- Як відкрити інтернет-магазин - частина четверта.
- Як відкрити інтернет-магазин - частина третя.
- Як відкрити інтернет-магазин - частина друга.
- Як відкрити інтернет-магазин - частина перша.
- Як несподівано - НЕ гадаyно потрапити на жахливі штрафи.
- Як, недоплативши одну копійку, втратити статус платника єдиного податку та отримати величезний штраф.
- Закриття ТОВ за один день - обман!
- Як фрілансеру (підприємцю) законно отримати валюту за свої послуги.
- Фрілансер (підприємець) і електронні гроші.