Як відкрити інтернет-магазин

1. Як вести книгу обліку доходів
2. Які документи потрібно видавати покупцеві / клієнту і чи потрібно це робити
3. Що видавати, якщо оплата надійшла на розрахунковий рахунок
4. Як бути, якщо клієнт не вимагає документи або послуги поставляються через інтернет
5. Чи потрібно давати копії підприємницьких документів
6. Обмеження при розрахунку готівкою

Відразу хочу нагадати, що хоч серія цих статей і має заголовок «Як відкрити інтернет магазин», але в них я розповідаю про нюанси підприємницької діяльності, які відносяться до діяльності всіх підприємців незалежно від того, продають вони товар / послуги в інтернеті або в реальному магазині.

Як вести книгу обліку доходів

Отже, як ФО-П ви зареєструвалися, як платник єдиного податку теж, книгу обліку доходів зареєстрували і навіть отримали в податковій і у вас з'являється питання: як її, блін, вести, щоб було правильно.

Відповідь на це питання міститься в Порядку ведення книги обліку доходів для платників єдиного податку першої, другої і третьої груп, які не є платниками податку на додану вартість, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 579 (далі - Порядок №579).

І хоча в Порядку №579 багато буків, але ключова фраза, що дає розуміння того, як податківці бачать ведення книги обліку доходів, всього одна:

«В графах 2-6 ​​щодня відображається дохід від провадження господарської діяльності, оподатковується за ставками, встановленими відповідно до пункту 293.2 та підпункту 2 пункту 293.3 статті 293 глави 1 розділу XIV Кодексу, з сумарним підсумком за місяць, квартал, рік, зокрема , отримана сума коштів за продані товари, виконані роботи, надані послуги протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (окремо в готівковій та безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі ».

Начебто все зрозуміло, ну, а якщо не дуже, тоді перекладаю з податкового мови на людський 🙂
1) Записи робимо тільки за ті дні, коли у вас були продажі, якщо в якийсь день продажів у вас не було, то і записувати за цей день нічого не потрібно.
2) Виручка за день записується в книгу одним рядком, а не по кожній продажі окремо
3) Однак, якщо у вас гроші надходили і на розрахунковий рахунок, і від роздрібних продажів за готівку, тоді за цей день у вас запис повинна бути з двох рядків:
- в одному рядку сумарно виручка від продажів за готівку;
- в інший рядку сумарно вся виручка за цей день, що надійшла на розрахунковий рахунок.
4) Підсумки в книзі потрібно підбивати:
- за місяць
- за квартал
- наростаючим за 6 і 9 місяців (про це в Порядку №579 не написано, але я б радив це зробити)
- за рік.

Ну, а тепер в якості зразка покажу одну з книг 🙂

Зверніть увагу: 03.06. і 21.09. записи зроблені двома рядками.
Це як раз той випадок, коли гроші надходили і готівкою, і на розрахунковий рахунок.

Як бачите, все досить просто.
Якщо у вас не було повернення товару, і ви не повертали гроші своєму покупцеві / клієнту - просто перенесіть одну і ту ж суму з графи 2 в графу 4 і графу 6 (на зображенні вона ж графа 7, тому що це стара форма книги , зараз графу «сума заборгованості, за Якою минувши рядків позовної давнини» прибрали і графа 7 стала, відповідно, графою 6).

Ну і, підводячи підсумок, потрібно сказати, що якщо ви не ведете книгу, втратили її, або ведете неправильно, то за таке порушення передбачено штраф у сумі 510 гривень.

Які документи потрібно видавати покупцеві / клієнту і чи потрібно це робити

Відповідь на питання: «чи потрібно видавати покупцеві / клієнту якийсь розрахунковий документ, якщо ваша діяльність не підпадає під обов'язкове використання касових апаратів» міститься в Законі України від 12 травня 1991 року № 1023-XII «Про захист прав споживачів» (далі - закон №1023).

Так, згідно з частиною 11 статті 8 Закону №1023:

«При продажу товару продавець зобов'язаний видати споживачеві розрахунковий документ встановленої форми, що засвідчує факт купівлі, з позначкою про дату продажу»

Аналогічна норма міститься в частині 8 статті 10 Закону №1023 щодо робіт і послуг:

«Виконавець, в залежності від характеру і специфіки виконаної роботи (наданої послуги), зобов'язаний видати споживачеві розрахунковий документ, що засвідчує факт виконання роботи (надання послуги)»

І ось тут виникає питання, за якою формою видавати розрахунковий документ або квитанцію.
Справа в тому, що на частину робіт або послуг є затверджені форми квитанцій (наприклад, 10 форм квитанцій були затверджені наказом №8 від 29.09.95 року Українського союзу об'єднань, підприємств і організацій побутового обслуговування населення), але для більшої частини сучасних послуг якісь або спеціальні форми квитанцій відсутні.

Ще гірша ситуація з формою розрахункового документа (якщо це не фіскальний чек з РРО), який потрібно видавати при продажу товару, його просто не існує.

З сформована практика при продажу товару видається «товарний чек», який одночасно містить і перелік товару, і як би підтверджує його оплату. Бланк товарного чека можна купити в магазині або надрукувати самому.

При цьому форму розрахункового документа можна придумати і самостійно, таку, яка вам зручна.
Однак потрібно пам'ятати про те, що, виходячи з положень (вибачте за тавтологію) Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року № 88 та Положення про форму та зміст розрахункових документів затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 21.01.2016 року № 13, ваш розрахунковий документ повинен обов'язково містити:
- назва документа (наприклад, напис «Товарний чек»);
- прізвище та ініціали ФО-П, а також адреса торгової точки;
- ідентифікаційний номер ФО-П (зараз він називається реєстраційний номер облікової картки платника податків);
- кількість, вартість та найменування придбаного товару;
- вартість одиниці виміру товару;
- форму оплати (готівкою) і суму оплати товару;
- загальну вартість придбаних товарів - перед нею розміщують слово «сума» або «за все»;
- порядковий номер чека, дата (день, місяць, рік) та час (години, хвилини) розрахункової операції.

Крім того, на свій розсуд продавець може додати інші реквізити, такі як поточний банківський рахунок, телефон приватного підприємця і його електронну адресу та ін.

Природно, на документі має бути підпис продавця або самого ФО-П, якщо він торгує особисто, а також відмітка про те, що товар оплачений (наприклад, штамп «СПЛАЧЕНО»).

Якщо ваш товарний чек містить всі ці реквізити, то він цілком відповідає вимогам нормативно-правових документів про розрахунковому документі.
При цьому зверніть увагу на наведену вище форму товарного чека, в якій передбачено місце для штампа (відзначено галочкою).

Судячи зі змісту товарного чека, саме на штампі повинні бути ПІБ підприємця, його код, адреса торгової точки і т.д.
Аналогічно, шляхом проставлення штампа, мабуть, передбачається нанесення інформації про форму оплати.

Однак якщо ви самі друкуєте розрахунковий документ (товарний чек), наприклад, на принтері, ви можете спочатку внести в його форму ці реквізити і не морочитися з проставленням штампів (крім штампу «СПЛАЧЕНО»).

Як варіант, при продажу товарів, при бажанні, ви можете видати два документа: накладну і квитанцію про оплату товару.
Природно, вони повинні містити всі вищевказані реквізити (тільки в квитанції НЕ буде переліку товару, а буде посилання на дату і номер накладної та загальна сума оплати).

Тепер повертаємося до послуг, як бути, якщо спеціальна форма квитанції для послуг, які ви надаєте, не встановлена.

Тут дуже просто, ви можете використовувати форму ПО-Д2, яка, по суті, є універсальною, або знову-таки придумати свою форму, враховуючи вищенаведені вимоги до розрахункового документу.

Що видавати, якщо оплата надійшла на розрахунковий рахунок

Якщо це товар, то однозначно потрібно видавати накладну і просити покупця в ній розписатися.

У разі надання послуг потрібно виписати рахунок для оплати в банку і після надання послуги акт виконаних робіт (послуг).

Запам'ятайте одну просту річ: і в разі оплати за товар, і в разі оплати послуг через банк платіжне доручення не є підтвердженням фактично поставленого товару або наданих послуг.

І якщо у вас не буде документа, що підтверджує, що ваш клієнт отримав товар або послугу (накладної або акту), то такий клієнт через час може зажадати у вас (наприклад, через суд) повернення грошей, а ви ніяк не зможете довести, що товар був поставлений, а роботи виконані.

Так що не лінуйтеся оформляти документи, це вбереже вас від проблем в майбутньому.

Як бути, якщо клієнт не вимагає документи або послуги поставляються через інтернет

На практиці, якщо покупець не вимагає розрахунковий документ, то його ніхто і не виписує (за принципом: не просив - «сам дурень») і суму цього продажу в книгу обліку доходів теж ніхто не заносить.

Інша ситуація складається, коли оплата за товар або послугу отримана через банк і, особливо, коли призначення платежу відсутня або воно не містить найменування конкретного товару або послуги.

Справа в тому, що, згідно з пп. 298.2.3. п. 298.2. ст. 298 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), платник єдиного податку зобов'язаний перейти на загальну систему в разі «здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку».
Таким чином, якщо призначення платежу не конкретизовано, у податківців під час перевірки цілком може виникнути питання: «а може бути це за діяльність, КВЕД якої не внесено ФО-П в реєстр платників єдиного податку?»

Таким чином, при оплаті через банк, щоб убезпечити себе від претензій податківців і претензій клієнтів (про нібито не поставлених товару або не надали послугу) вкрай бажано виписати накладну / акт і отримати на них підпис клієнта.

Як варіант, якщо товар відправляється перевізником (кур'єрською службою), перелік товару та його вартість, відповідну сплаченій сумі, можна вказані в товарно-транспортної накладної перевізника.

У випадку ж з послугами, коли вони поставляються через інтернет, на вашому сайті можна розмістити публічний договір, в якому вказати, що, здійснюючи оплату за послугу, клієнт тим самим погоджується з умовами публічного договору і підтверджує, що послуга отримана їм в повному обсязі, належного якості і в установлений строк і будь-яких претензій він не має.

Але, знову-таки, якщо в призначенні платежу не конкретизовано, за які послуги зроблений платіж, найкраще виписати і покласти в документи рахунок (рахунок-фактуру) на цю суму і з ПІБ платника, щоб убезпечити себе від претензій податкової по пп. 298.2.3. п. 298.2. ст. 298 ПКУ (приведу приклад мого рахунку).

Чи потрібно давати копії підприємницьких документів

Досить часто покупці просять у ФО-П копії підприємницьких документів (виписки з реєстру, свідоцтво платника єдиного податку або витяг з реєстру платників єдиного податку тощо), щоб докласти їх до авансових звітів (коли товар або послуга купується для підприємства або іншого ФЛ П).
Природно, у підприємця виникає питання: чи повинен / чи зобов'язаний він їх давати.

За великим рахунком, ви не зобов'язані нікому нічого давати.
Але давайте розберемося в причинах, чому у вас їх просять, для чого потрібні ці документи біля авансового звіту?

Вони потрібні бухгалтеру, який буде його обробляти (проводити) щоб:
- підтвердити, що ви підприємець і не утримувати з вас ПДФО;
- переконатися, що у вас є такий КВЕД, за яким ви здійснили свою діяльність і, отже, ви дійсно в момент здійснення операції діяли як підприємець, а, отже, з вас не потрібно (знову-таки) утримувати ПДФО.

Тепер давайте подумаємо, де бухгалтер може взяти необхідну їй інформацію, якщо у неї не буде копій вашої виписки (точніше розширеного «витягу», тому що у виписці немає переліку всіх КВЕД) та вилучення ( «витягу») з реєстру платників єдиного податку (по-старому, свідоцтва платника єдиного податку, якщо ви нічого не змінювали і не брали витяг з РЕСТРА єдиноподатників).

Варіант самостійно отримати «витяг» в реєстраційній службі ми відразу відкидаємо.
Якщо це разова покупка, ніхто не буде морочити з цим голову і платити за нього гроші, значить, залишається інтернет.

Йдемо на сайт Міністерства юстиції на сторінку безкоштовного пошуку інформації в ЄДР (пряме посилання https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch), далі вводимо ваш ІПН (він же р.н.у.к.п.п .) і - вуаля!
У нас є підтвердження, що ви дійсно підприємець і список ваших КВЕД (ну і купа додаткової інформації).

Де ж взяти інформацію про те, на який ви системі оподаткування?
Теж, в общем-то, досить просто, можна скористатися сервісом на сайті УКРІНФОРМ України за посиланням тут https://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/faces/public/reestr.jspx і перевірити, платник ви єдиного податку чи ні .

При продажу товарів або послуг ви видаєте покупцеві чек, товарний чек або квитанцію (в залежності від ситуації), які повинні містити ряд реквізитів, про що вже написано вище.
Однак при цьому ніхто не забороняє включати в розрахунковий документ будь-які інші дані.

Тому ви цілком можете друкувати в розрахунковому документі (в будь-якому місці) текст такого змісту: «Платник єдиного податку, група 2, Свідоцтво (Витяг) від 12.12.12 №999999». Ну, а оскільки ваш ІПН вже є на розрахунковому документі, далі можете всіх посилати (ні, не туди, куди ви подумали, а всього лише на сайт Мін'юсту за інформацією про КВЕД).

Якщо ви купуєте готові бланки чеків, товарних чеків або квитанцій, можу запропонувати вам два варіанти як вчинити:
1) Замовте штамп з цією інформацією в будь-якій точці, яка робить друку, і ставте його із зворотного боку чека / квитанції, які ви видаєте. Для спрощення можете навіть включити посилання (на ресурси Мін'юсту і ГФС України) в текст на штампі «Інформацію, зазначену в документі можна перевірити по посиланнях ...»;
2) Надрукуйте пам'ятку з вашими даними, які необхідні бухгалтеру, додайте до них посилання на ресурси, де їх можна перевірити, і роздавайте цю пам'ятку всім бажаючим. Навіть можете поставити на ній вашу підпис і печатку для переконливості.

Ну, а далі нехай всі бажаючі самі дивляться в інтернеті те, що їм цікаво і, якщо хочуть зберегти цю інформацію для податкової, нехай самі друкують її з ЄДР та з бази податківців.

Однак при цьому ви повинні розуміти, що:
- штамп або печатку пам'яток коштуватиме якихось грошей і в результаті навряд чи вийде дешевше, ніж дати копії, які у вас просять (особливо, якщо ви їх робите самі);
- цілком можливо, що після того, як ви відмовитеся давати копії, у вас стане менше покупців, тому що бухгалтери досить кісткові (або корисливі?) люди і підзвітним особам буде дуже важко переконати бухгалтера, що копії доків насправді не потрібні, а інформацію можна подивитися в інтернеті і там же показати її податківцям, які будуть робити перевірку.

Обмеження при розрахунку готівкою

На жаль, багато підприємців, здійснюючи торгівлю за готівку, забувають (або не знаю), що на них поширюються обмеження по максимальній сумі таких розрахунків.

Так, згідно з п.2.3. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого Постановою Правління НБУ від 15.12.04 №637 (далі - Положення №637), гранична сума розрахунку готівкою одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами встановлюється відповідною постановою Правління Національного банку України.

Відповідно до Постанови Правління НБУ від 06.06.13 №210 «Про встановлення граничної суми готівкових розрахунків» на сьогодні встановлено такі обмеження:
- для підприємств (підприємців) між собою протягом одного дня в розмірі 10 000 гривень;
- між фізичною особою та підприємством (підприємцем) протягом одного дня в розмірі 50 000 гривень;

Таким чином, якщо ви продаєте товар за готівковий розрахунок іншому ФО-П або юридичній особі, то протягом одного дня можна продати товар тільки на 10 000 грн, не має значення, по одному документу або по декількох.
Більше цієї суми тільки через банк по безналу.

Як варіант, ви можете оформити видаткову накладну, скажімо, на 80 000 грн., А ось оплату доведеться розбити на кілька днів (в нашому прикладі на 8 днів) по 10 000 грн., І кожну таку оплату оформити окремою квитанцією.

При розрахунках зі звичайними фізособами таке ж обмеження становить 50 000 грн., І, якщо вартість товару вища (не важливо, це 1 одиниця товару або, наприклад, будматеріали для ремонту квартири з 20 найменувань), знову-таки або оплата через банк, або доведеться розбити на кілька чеків і кілька днів.

Якщо ви порушите органиченно за розрахунками готівкою, то знайте, що, згідно з ст.163-15 Кодексу України про адміністративні правопорушення (далі КУпАП), за перевищення граничних сум розрахунків готівкою передбачений адміністративний штраф від ста (1700 грн.) До двохсот (3400 грн .) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
А повноваження щодо складання протоколів за ст.163-15 КУпАП делеговані працівникам органів фіскальної служби (податкової).

Для підприємця інших штрафів (крім адміністративного) не передбачено, а ось для підприємств (юридичних осіб) Положення №637 передбачає, що, в разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з іншими підприємствами (підприємцями) понад установлену граничну суму, то в такому випадку кошти в розмірі перевищення встановленої суми, розрахунково додаються до фактичних залишків готівки в касі на кінець дня того хто заплатив, одноразово в день здійснення цієї операції, з подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим лімітом каси.

Ну, а згідно п.1 Указу Президента України від 12.06.95 №436 / 95 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки», за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу - у двократному розмірі суми виявленої понадлімітної готівки за кожний день.

Але, оскільки підприємець (ФО-П), який здійснює діяльність на єдиному податку, не веде ніякого обліку (крім обліку в спеціальній книзі), включаючи облік касових операцій (зокрема, касову книгу) і ліміт каси банком йому не встановлюється, застосування штрафу відповідно до Указу Президента України від 12.06.95 №436 / 95 до такого покупцеві практично не можливо.
Ось і залишається на частку підприємця тільки адмінштраф.

Далі буде ...

Що б не пропустити нічого важливого підписуйтесь на наш Телеграм-канал , Сторінку в Фейсбуці , Або додавайтеся в твітері .

Якщо моя стаття Вам сподобалася, або виявилася для Вас корисною, ви можете сказати "спасибі", 🙂 перерахувавши будь-яку суму на Ваш розсуд на мою картку в "ПриватБанку":
- № 5169 3324 0559 7207 - одержувач Зарайський Олександр Миколайович.

Інші цікаві статті з оподаткування:
- Ставки єдиного податку та ЄСВ для підприємців в 2019 році
- Карта «ключ до розрахункового рахунку» і оплата в інтернеті
- Імпорт послуг, єдиний податок, ПДВ і все-все-все ...
- Новий закон про ТОВ - ключові зміни і їх наслідки
- Як правильно використовувати «Пайонер» для отримання грошей від фрілансу?
- Чи потрібно платити акциз і купувати ліцензію при продажу електронних сигарет
- Де в Харкові можна здати звіти в податкову
- Як відкрити інтернет-магазин - частина четверта.
- Як відкрити інтернет-магазин - частина третя.
- Як відкрити інтернет-магазин - частина друга.
- Як відкрити інтернет-магазин - частина перша.
- Як несподівано - негадано потрапити на жахливі штрафи.
- Як, недоплативши одну копійку, втратити статус платника єдиного податку та отримати величезний штраф.
- Закриття ТОВ за один день - обман!
- Як фрілансеру (підприємцю) законно отримати валюту за свої послуги.
- Фрілансер (підприємець) і електронні гроші.