Документи для роботи № 23 :: Про діяльність банків на тимчасово окупованій Російською Федерацією території Автономної Республіки Крим та м.Севастополя

Документи для роботи № 23 (9.6.2014)
Контролюючі органи та аудит

Увага! архівна публікація

Ця сторінка містить давню архівну публікацію бухгалтерського тижневика "Дебет-Кредит", яка в даний час, цілком можливо, втратила актуальність і може не відповідати чинним нормам бухгалтерського і податкового обліку.
Для роботи з актуальними матеріалами журналу перейдіть до ONLINE.dtkt.ua
або виберіть потрібний вам розділ ДК-порталу у верхньому рядку навігації.

Інші Національний банк від 27.5.2014 № 18-311 / 26311

По суті. З 06.05.2014 р банки України повинні припинити банківську діяльність на території АРК та м.Севастополя та вжити заходів щодо закриття розташованих там відокремлених підрозділів та виключення їх з Державного реєстру банків.

! банкам

Національний банк України, в зв'язку з численними зверненнями банків України та їх об'єднань з приводу реалізації вимог пунктів 4 та 5 Постанови Правління Національного банку України від 06.05.2014 р №260 «Про відкликання та анулювання банківських ліцензій та генеральних ліцензій на здійснення валютних операцій окремих банків і закриття банками відокремлених підрозділів, розташованих на території окупованої Російською Федерацією Автономної Республіки Крим »(далі - Постанова №260), вважає за необхідне вказати дотримуюся її.

Пунктом 4 Постанови №260 банкам України заборонено встановлювати кореспондентські відносини з банками України та / або іноземними банками, іншими кредитними або фінансовими установами, які розташовані та / або здійснюють свою діяльність на території Автономної Республіки Крим та міста Севастополя.

При цьому з дня вступу в силу Постанови №260 банки України зобов'язані припинити кореспондентські відносини з банками України та / або іноземними банками, іншими кредитними або фінансовими установами, які розташовані та / або здійснюють свою діяльність на території Автономної Республіки Крим та міста Севастополя, включаючи ПУБЛІЧНЕ ТОВАРИСТВО з ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ЧОРНОМОРСЬКИЙ БАНК РОЗВИТКУ тА РЕКОНСТРУКЦІЇ» і ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО БАНК «МОРСЬКИЙ», які за повідомленням Центрального банку Російської Федерації здійснюють свою діяльність відповідно до Федерального закону Російської Федерації «Про особливості функціонування фінансової системи Республіки Крим та міста федерального значення Севастополя на перехідний період».

У той же час, згідно з пунктом 5 Постанови №260, банки, перелік яких наведено в додатку до цієї постанови, повинні припинити діяльність відокремлених підрозділів, розташованих на території Автономної Республіки Крим та міста Севастополя, і протягом місяця з дня набрання чинності цією постановою забезпечити закриття таких відокремлених підрозділів, про що повідомити Національний банк України.

Відповідно до вимог статті 2 Закону України «Про банки і банківську діяльність» під банківською діяльністю розуміється залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до частини 1 статті 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність» банк має право надавати банківські та інші фінансові послуги (крім послуг у сфері страхування), а також здійснювати іншу діяльність, визначену в цій статті.

Отже, з дня набрання чинності Постанови №260 відокремлені підрозділи банків втрачають право на здійснення всіх видів діяльності банків, передбачених статтею 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність» та внутрішніми положеннями банків. У той же час, згідно з вимогами пункту 5 Постанови №260, відокремлені підрозділи банків України, розташовані в Автономній Республіці Крим та місті Севастополі, до їх закриття можуть здійснювати інші операції, які не є банківською діяльністю в розумінні частини третьої статті 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність »і не свідчать про продовження банківської діяльності на тимчасово окупованій території.

Зокрема, відокремлені підрозділи банків, які знаходяться в процедурі припинення їх діяльності і закриття на території Автономної Республіки Крим та міста Севастополя, можуть приймати грошові кошти від фізичних осіб - позичальників для виконання ними своїх зобов'язань перед банками, якщо такі операції є закінченням технологічного циклу конкретних кредитних операцій, виплачувати грошові кошти за вкладами, в т.ч. в разі дострокового їх виконання на вимогу вкладників, і т. п.

Таким чином, з дня набрання чинності Постанови №260 банки України повинні припинити здійснювати банківську діяльність на території тимчасово окупованій Російською Федерацією Автономної Республіки Крим та м.Севастополя та вжити заходів щодо закриття розташованих там відокремлених підрозділів та виключення їх з Державного реєстру банків.

При цьому датою закриття відокремленого підрозділу банку, розташованого на території тимчасово окупованій Російською Федерацією Автономної Республіки Крим, вважається дата виключення відповідного відокремленого підрозділу банку з Державного реєстру банків. Банки, які припинили діяльність (банківську) відокремлених підрозділів, вважаються банками, які не здійснюють свою діяльність на території Автономної Республіки Крим та міста Севастополя, а припинення кореспондентських відносин з такими банками-кореспондентами, розташованими на території України, згідно з пунктом 4 Постанови №260, не потрібно .

Що стосується іноземних банків, які здійснюють свою діяльність на тимчасово окупованій Російською Федерацією території Автономної Республіки Крим та м.Севастополя в якості юридичних осіб або через відокремлені підрозділи, то кореспондентські відносини з такими банками повинні бути припинені з дня набрання чинності Постанови №260.

Перший заступник голови Національного банку України В. КРОТЮК

Про облік валютних операцій і курсових різниць у зв'язку зі зміною курсу НБУ посеред дня (витяг)
Лист Мінфін от 14.5.2014 № 31-08410-07-27-11387
бухоблік
Мінфін готується внести зміни в П (С) БО 21 в частині уточнення порядку застосування офіційного курсу валют при визначенні курсових різниць. ...

Про застосування вимог постанови Правління Національного банку України від 03.03.2015 р №160
Лист Національний банк від 12.3.2015 № 29-209 / 16284
№ 20 (18.5.2015) :: Контролюючі органи та аудит
Нацбанк роз'яснив деякі нюанси застосування вимог постанови КМУ
від 03.03.2015 р №160. ...

Про перелік документів, що засвідчують особу, які служать підставою для здійснення касових операцій
Лист Національний банк від 13.3.2015 № 50-03014 / 16550
№ 20 (18.5.2015) :: Контролюючі органи та аудит
Банк має право самостійно визначати перелік офіційних документів
клієнта, на підставі яких, на його думку, можна достовірно встановити
всі необхідні відомості, що вимагаються при заповненні касових документів. ...