Чи оподатковується ПДФО матеріальна допомога: приклад заповнення, код вирахування

1. види матдопомоги
2. Терміни сплати та розрахунок ПДФО з матеріальної допомоги
3. Відображення в документах
4. 6-ПДФО
5. Пільги при обчисленні

Матеріальна допомога являє собою складне поняття і відноситься до соціально-економічним категоріям. Розрахунок цього виду виплати, а також принципи оподаткування чітко визначені нормативними правовими актами. При цьому важливо знати, що не всі типи матеріальної допомоги обкладаються ставкою ПДФО.

види матдопомоги

З точки зору суб'єкта призначення матеріальна допомога буває двох типів:

• від державних або муніципальних структур;
• від організації за місцем зайнятості.

З точки зору суб'єкта, якому призначається матеріальна допомога:

• Студентам. Дана категорія осіб отримує виплату з бюджетного фонду навчального закладу, при цьому суми і випадки нарахування матеріальної допомоги визначаються освітньою установою самостійно і закріплюються внутрішніми актами або протоколами загальних зборів. Матеріальна допомога, що призначається студентам державних освітніх організацій, обкладається ПДФО в загальному порядку.
• Співробітникам установ при народженні дітей. Податкове законодавство визначає межу суми, яка не підлягає оподаткуванню - це 50 тисяч рублів. Якщо ця величина перевищена, то на неї накладається ставка прибуткового податку. Важливо відзначити, що виплата може бути надана обом батькам, при цьому також діє обмеження в сумі 50 тисяч рублів.
• Співробітникам в зв'язку з ювілеєм. Матеріальна допомога підлягає оподаткуванню. Винятком є ​​випадок, коли сума не перевищує 4 тисяч рублів. Дане правило доречно для всіх видів виплат, які згідно із законодавством обкладаються ПДФО.
• Співробітникам в зв'язку з відпусткою . Як правило, ця виплата закріплена в трудовому договорі. З суми сплачується ПДФО в обов'язковому порядку, якщо вона перевищує 4 тисячі рублів.
• На лікування співробітників і членів їх сімей. Матеріальна допомога обкладається ставкою прибуткового податку, проте утримання можна уникнути, якщо працівник надав документальне підтвердження необхідності лікування, медичний заклад, яке видало довідки, є ліцензованим, а оплата терапії за рахунок роботодавця проводиться безготівковим розрахунком.
• У разі смерті родичів співробітників, а також самих співробітників виплачується матеріальна допомога не піддається податковий тягар, при цьому її сума також не береться до уваги.

Матеріальна допомога співробітникам - тема відео нижче:

Терміни сплати та розрахунок ПДФО з матеріальної допомоги

З 2016 року в рамках податкового законодавства затверджено нові терміни, в які роботодавці зобов'язані сплатити ПДФО з матеріальної допомоги: на наступний день після отримання виплати працівником. Днем отримання є дата перерахування коштів на банківський рахунок або дата отримання виплати в касі установи.

Матеріальна допомога обкладається податковою ставкою 13%. При цьому необхідно враховувати всілякі пільги , Які застосовуються щодо матеріальної допомоги, мова про які піде нижче.

Відображення в документах

2-ПДФО

Якщо роботодавець виплачував співробітнику матеріальну допомогу, то ця обставина необхідно коректно відобразити в довідці 2-ПДФО . Слід звернути увагу, що матеріальна допомога, яка зовсім звільнена від податкового тягаря по закону, ніяк не фіксується в документі. Це може бути виплата у зв'язку зі смертю родича або виникненням надзвичайної обставини.

• Сума 4 тисячі рублів, яка звільнена від сплати податку, показується в довідці з кодуванням 2760, при цьому код вирахування - 503.
• Неоподатковувана ПДФО сума до 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян при народженні дітей вказується з кодом доходу 2762 і кодом вирахування 504.

Матеріальна допомога в довідці 2-ПДФО

6-ПДФО

Довідка за формою 6-ПДФО оформляється податковими агентами щоквартально. У ній не вказується матеріальна допомога, яка звільнена від нарахування прибуткового податку:

• на поховання колишнього співробітника або родича штатного працівника;
• при виникненні надзвичайних ситуацій і природних лих;
• в зв'язку з терористичним актом.

Розрахунок 6-ПДФО показує наступні види матеріальної допомоги:

• код вирахування 503, не більше 4 тисяч рублів - виплати працівникам або працівникам, які вийшли на пенсію;
• код вирахування 504, не більше 4 тисяч рублів - виплати інвалідних організацій своїм членам;
• код вирахування 508, не більше 50 тисяч рублів - при народженні дитини, оформленні опікунства, усиновлення або удочеріння.

Як відобразити матеріальну допомогу в 6-ПДФО

Пільги при обчисленні

Податкове законодавство визначає суму в 4 тисячі рублів, яка звільнена від ставки ПДФО незалежно від мети виплати. Існують також інші ситуації, коли прибутковий податок не нараховується на цей вид виплат:

• при виникненні стихійного лиха або надзвичайної події;
• постраждалим від атаки терористів;
• на лікування співробітника або спеціаліста, який вийшов на пенсію, за умови, що виплата проводиться за рахунок прибутку установи;
• одноразова виплата на поховання співробітника, родича співробітника або працівника, що вийшов на пенсію, а також членів його сімей;
• при народженні дітей, усиновлення, удочеріння чи піклування, якщо сума виплати обом батькам не перевищує 50 тисяч рублів.

Будь-яка матеріальна допомога надається працівникові на основі його особистої заяви і підкріплюється документально. Грошові кошти виплачуються тільки видання локального правового акта, наприклад, наказу.

З матеріальної допомоги платити ПДФО не потрібно, вважає відомий юрист, про що і розповідає в відео нижче: