Кому належать виробники горілки в Україні: Як горілчані компанії ухиляються від сплати податків (18.03.16 11:22) «Регуляторна політика

У лютому Державна фіскальна служба (УКРІНФОРМ) відкрила кримінальне провадження щодо великої горілчаної компанії за фактом несплати 240 млн податків в 2014-2015 роках.

З повідомлення фіскалів слід, що розпочато перевірку інформації про використання компанією схем ухилення від сплати податків в 2014-2015 роках в розмірі 240 млн грн. Підприємство експортувало за кордон соняшникову олію, що не є основним видом її діяльності.

Як стало відомо БезнесЦензор, провадження було відкрито після звернення члена парламентського комітету з питань бюджету Ярослава Маркевича ( "Самопоміч").

У відповіді УКРІНФОРМ на запит депутата зазначено, що в кримінальному провадженні фігурує лідер горілчаного ринку - "Національна горілчана компанія" (НВК).

Компанією НВК володіють Наталія Бондарева і її племінник Святослав Нечитайло - вихідці з Горлівки Донецької області.

У розмові з кореспондентом БізнесЦензор представники НВК стверджують, що кримінальні виробництва відкривалися і раніше, але закривалися через відсутність складу злочину. Остання постанова УКРІНФОРМ про закриття справи з аналогічним звинуваченням було в грудні 2015 року.

"З ініціативи окремих осіб було відкрито кримінальне провадження, яке після ретельного розслідування закрито в зв'язку з відсутністю складу кримінального правопорушення", - повідомляють в прес-службі компанії Bayadera Group, яка володіє НВК.

Правила ринку

Зараз в Україні горілку виробляють близько півтора десятка компаній.

Схеми по оптимізації оподаткування використовували майже всі.

У 2014 році Економічна правда повідомляла про схему відходу від податків, які використовують "горілки". За версією видання, вона полягає в перепродажі фіктивних товарів і послуг по ланцюжку компаній.

Компанія-вигодонабувач за документами купує товар у компанії-транзитера, великої і легальною. Та закуповує товар у "компаній-пустушок", так званих "податкових ям". Гроші від продажу товару проходять через транзитера і осідають в "податкових ямах", звідки повертаються до вигодонабувачу.

Як це відбивається на платежах до бюджету? У розпорядженні БізнесЦензор виявилася звітність УКРІНФОРМ, в якій вказані сплачений горілчаними компаніями акцизний збір і податок на додану вартість (ПДВ). Ставка цього податку - 20% від виручки за проданий товар.

Сенс цього порівняння в тому, що займаючись основним видом діяльності, компанія заплатить ПДВ не менш, ніж 20% акцизного збору, який складає третину вартості пляшки горілки.

У більшості горілчаних компаній сплачений ПДВ набагато нижче 20% сплаченого акцизного збору. В цілому по ринку різниця між розрахунковим і сплаченим ПДВ склала близько 700 млн грн за 2014-2015 рік.

Співвідношення сплаченого акцизу і розрахункового ПДВ за 2014 рік

У 2014 році найбільше розбіжність було у НВК. Різниця склала 170 млн грн.

Чому так сталося? У компанії пояснюють це діяльністю із закупівлі і експорту сільгосптоварів. Купуючи товар, підприємство сплачує ПДВ свого контрагента і отримує податковий кредит. Потім експортує його за кордон, отримуючи відшкодування ПДВ, згідно із законодавством.

У НВК стверджують, що фіктивних операцій купівлі-продажу не проводять.

"Протягом 2015 року неодноразово були отримані запити з органів УКРІНФОРМ щодо надання документів, що підтверджують експортні операції. Надані підприємством письмові пояснення та копії документів повністю підтвердили правильність і законність вищевказаних операцій", - повідомляють в Bayadera Group.

конкурентні війни

За даними УКРІНФОРМ, які є в розпорядженні БізнесЦензор, в 2015 році НВК експортувала понад 27 тисяч тонн соняшникової олії. Якщо схема щодо зниження податкових зобов'язань за допомогою експорту легальна, чому УКРІНФОРМ періодично влаштовує перевірки?

У НВК натякають на замовлення конкурентів.

"Відкриття безпідставного кримінального провадження є найпоширенішим випадком тиску на підприємства в Україні, - говориться в повідомленні прес-служби Bayadera Group.

У компанії наводять статистику ГПУ, згідно з якою в 2015 році органами досудового розслідування було враховано 1748 кримінальних проваджень по ст. 212 КК (ухилення від сплати податків), з яких до суду дійшли лише 55.

Bayadera Group натякає на свого найближчого конкурента. Їм є компанія Global Spirits, що належить вихідцю із Запоріжжя Євгену Черняку.

"Українська дистрибуційна компанія" (УДК), яка представляє Global Spirits, займає другу позицію за обсягами виробництва горілки після НВК.

Згідно зі статистикою фіскалів, за останні два роки сплачений УДК податок на додану вартість, перевищує 20% акцизу.

Лідери ринку жорстко конкурують між собою. Обидві компанії мають галузеві асоціації. Асоціація "Укргорілка" здебільшого представляє інтереси НВК. Асоціація легальних виробників алкоголю (Алпаев) створена на противагу їй, щоб відстоювати інтереси УДК.

У Алпаев стверджують, що ніяк не впливають на органи слідства.

"Лобіювати відкриття кримінальних справ Алпаев не може в принципі. Зрозуміло, представникам" Баядера "вигідно використовувати звинувачення в тіньовому лобізмі", - говорить глава Алпаев Андрій Ахтанін.

Алпаев відкрито звинувачує опонентів в порушенні конкурентних правил.

"На сайті Верховної ради зазначено, що протягом 2014-2015 років органами УКРІНФОРМ були проведені планова і три позапланові перевірки ТОВ" НВК ". За результатами даних перевірок НВК донараховано та стягнуто до бюджету 3,7 млн ​​грн податкових зобов'язань. - стверджують в Алпаев . - з реєстру судрешеній відомо, що Сосновським райсудом Черкас призначена позапланова перевірка НВК з питань дотримання податкового законодавства в операціях, пов'язаних з експортом соняшникової олії в 2014-2015 роках. Все це реальні і перевіряються факти ".

Крапку в суперечці між учасниками ринку поставить розслідування УКРІНФОРМ. Однак конкуренти НВК впевнені в тому, що результат слідства закінчиться судом.

"Сьогодні позиція податкової та Асоціації збіглася: правила гри повинні бути однаковими для всіх. Працюйте чесно, платите податки. Саме це не влаштовує" Баядеру ": вони звикли працювати по-брудному, а в умовах чесної конкуренції у них немає шансів", - говорить керівник Алпаев.

Скорочення витрат на податки

За підсумками 2015 року цю різниця між розрахунковим і сплаченим ПДВ значно скоротилася по всьому ринку.

"Справа в тому, що з серпня 2015 року, ми змусили" горілчаників "піти від цих схем", - говорить джерело в ГФС, що побажав не називати себе.

Крім того, на цифри вплинуло введення електронного адміністрування ПДВ, введене в 2015 році.

Найбільша різниця між розрахунковим і сплаченим ПДВ виявилася у компанії "ЛВН Лімітед" (Nemiroff), яку зараз контролюють Яків Грибов і Анатолій Кіпіш.

У компанії це так само пояснили диверсифікацією видів діяльності і експортом сільгосппродукції.

"За 2015 рік" ЛВН Лімітед "отримало виручку від реалізованої продукції в розмірі близько 3 млрд грн, включаючи акциз і ПДВ. Відповідно до встановлених податковими правилами, компанія сплатила як своїм постачальникам, так і в держбюджет ПДВ в повному розмірі", - повідомили в прес -службі "ЛВН Лімітед".

Основним доказом своєї легальної роботи компанія називає те, що УКРІНФОРМ претензій і питань щодо несплачених податків до "ЛВН Лімітед" не має.

У 2015 році компанія експортувала 2,5 тисячі тонн цукру, 25 тисяч тонн соєвих бобів і 9 тисяч тонн соняшникової олії.

"На всі види діяльності, які потребують ліцензування," ЛВН Лімітед "отримав відповідні ліцензії та дозволи. Відповідно, ніяких операцій з непрофільної продукцією компанія не проводить", - заявили в Nemiroff.

Підхід "горілчаних компаній" до непрофільних видів діяльності пояснив СЕО одного з учасників ринку, який не побажав називати себе.

"Для нас, як для бізнесу, податок - це витрати. Як витрати на сировину або будівництво. Якщо ми бачимо, що інші види діяльності принесуть нам скорочення витрат, ми використовуємо це, - говорить співрозмовник БізнесЦензор. - У тому числі, закуповуємо товар на експорт, щоб отримати податковий кредит, оптимізувати витрати ".