Можливі операції з золотом на українському ринку банківських металів 2012-10

1. Що ж таке Банківські Метали?
2. Визнані афінажних компаній (ПАК) і міжнародні ринки банківського золота
3. Присутність України на міжнародних ринках банківського золота
4. Афінаж в Україні
5. Найбільш поширені форми випуску банківських металів:
6. Критерії, що висуваються до банківського золота
7. Підробки банківського золота
8. Де і в кого краще купувати золоті злитки?
9. Товарний вигляд банківського золота
10. Особливості придбання золота в українських банках
11. податки
12. Податок на прибуток фізичних осіб (Далі ПДФО)
13. Переміщення банківських металів через митницю України
14. Який номінал злитка, з інвестиційної точки зору, є оптимальним?

В основному, в Україні і країнах СНД з банківських металів ходіння мають золото, срібло і платина, але в даній статті ми будемо говорити тільки про золото.

Два роки тому ми вже писали на цю тему , З тих пір відбулися деякі зміни (в основному на законодавчому рівні). Пропонуємо вашій увазі оновлений матеріал.

Що ж таке Банківські Метали?

Банківські метали - це дорогоцінні метали (наприклад, срібло, золото, платина, паладій та інші) афінаж яких доведений до найвищих проб який відповідає міжнародним стандартам, в формі злитків і порошку. А також монети зроблені з дорогоцінних металів. До них обов'язково додається сертифікат якості визнаних афінажних компаній. Для банківських металів встановлені наступні проби (не нижче ніж): срібло - 999,0; золото - 995,0; платина - 999,5; паладій - 999,5.

Визнані афінажних компаній (ПАК) і міжнародні ринки банківського золота

Основними виробниками банківських металів є визнані афінажні компанії, які числяться в List of Acceptable Melters and Assayers - т. Е. В списку Визнаних афінажних компаній (далі ПАК). Реєстрація проводиться на Лондонській біржі дорогоцінних металів LBMA (London Bullion Market Association) . Не менш рази на рік такі компанії перевіряються аудиторами LBMA на предмет відповідності випускаються золотих злитків встановленим стандартам якості.

Наприклад, на 24.01.2012г. список ПАК (Зареєстрований на LMBA) включає в себе 63 компанії з 26 країн.

Крім того, існує список «колишніх» ПАК (Former Melters & Assayers of Good Delivery gold Bars) в який входить 121 компанія, з 26 країн. Не дивлячись на змінений статус цих компаній, раніше вироблене золото «колишніх» ПАК все ще продовжує котируватися на LBMA.

Ціна золота встановлюється дилерами на LMBA за результатами «Фіксингу» (fixing) двічі на день о 10:30 і о 15:00 за лондонським часом (GMT). Фіксинг є основою утворення ціни золота, яка використовуватиметься для всіх контрактах, пов'язаних з золотом.

Присутність України на міжнародних ринках банківського золота

Жодна з українських афінажних компаній (на відміну від Росії, Казахстану, Киргизії і Узбекистану) не є ПАК, через відсутність розвиненої золотодобувної інфраструктури. У Російській Федерації, наприклад, тільки 8 компаній мають статус ПАК.

Афінаж в Україні

У листопаді 2011р. і квітні 2012р. НБУ спільно з Держгеонадр України робили серйозні заяви про початок розробок кількох родовищ золота. За оцінками глави Держгеонадр, запаси золота в Україні складають близько 2,5-3 тис. Тонн. НБУ планує вже в 2015 р. отримати свою першу тонну золота. Таким чином, за рахунок вітчизняного видобутку, НБУ має намір в майбутньому поповнювати свої золотовалютні резерви.

Сьогодні ж ситуація з афінажних компаніями в Україні як і раніше незмінна - такі в Україні присутні, але не більше того. Все золото, яке надходить на Український ринок, є імпортним.

Наприклад, тільки за січень-серпень 2012р. Російські афінажні заводи виробили 134,1 тонни золота, з них видобуто з надр країни 119,8 т.

В Україні ж за аналогічний період розроблений тільки план - добути першу тонну золота до 2015р.

Найбільш поширені форми випуску банківських металів:

• Інвестиційні монети

• Нумізматичні (колекційні) монети

• Банківські злитки

Критерії, що висуваються до банківського золота

Дуже важливо звертати увагу на наявність Сертифікату якості визнаного виробника ПАК, що додається до приобретаемому зливка золота, а також на штамп / клеймо на самому злитку, що засвідчують виробника, номінал і пробу золота. У разі якщо сертифікат відсутній і / або на злитку, крім штампу / клейма виробника, знаходяться ще й штампи українських банків - такі злитки купувати не рекомендується, оскільки можуть виникнути ускладнення при їх продажу. Крім того, це може негативно відбитися і на продажній вартості злитка.

Підробки банківського золота

Останнім часом на ринку золота були виявлені якісні підробки «золотих злитків», наповнених вольфрамом . Підробки зустрічаються не тільки на ринку банківського золота, зокрема, масові підробки не рідкість і на ювелірному ринку і на валютному також ( приклад з доларами США ). Боротися з цим (в наших умовах) можна тільки одним способом - Не купувати золото (валюту) і перекупників ( «міняйл»)

Де і в кого краще купувати золоті злитки?

Банки (мають ліцензію на здійснення операцій з банківськими металами) є основними роздрібними продавцями золотих злитків.

Ми вважаємо, що найнадійніше купувати тільки сертифікований продукт - золоті злитки, вироблені визнаними афінажних компаніями (ПАК). У разі необхідності, такі злитки можна вільно реалізувати, практично у всіх банках як українських, так і міжнародних

Товарний вигляд банківського золота

Потрібно стежити за тим, щоб зовнішній вигляд злитка (упаковка, сертифікат) залишався таким же, як і в день покупки - т. Е. Мав товарний вигляд. Це важливо, оскільки навіть невеликі шорсткості або подряпини на злитку, пошкодження його упаковки або сертифіката якості - можуть істотно знизити його продажну вартість. Іншими словами, банківський метал піде за ціною брухту.

Наприклад, ось так виглядає 1тр. унція банківського золота (вставити фото унції золота): злиток знаходиться в герметичній упаковці, до нього додається сертифікат якості, такий же сертифікат завдано і на сам злиток. Злиток і його упаковка мають товарний вигляд - т. Е. Вид товару знаходиться на вітрині.

За інформацією, вказаною на сертифікаті можна перевірити, чи входить даний виробник в список ПАК. У нашому прикладі - це Швейцарська компанія Argor-Heraeus SA , В списку ПАК вона знаходиться з 1961р.

У верхній частині злитка завдано логотип Commerzbank - це означає, що даний злиток був виготовлений спеціально для Німецького Комерцбанку (Commerzbank).

Особливості придбання золота в українських банках

Якщо приватна особа (фізична особа) здійснює покупку золота на суму, що перевищує 50 000 грн., В такому випадку банк зобов'язаний провести ідентифікацію особистості фізичної особи. У деяких банків поріг операцій, при якій здійснюється ідентифікація особи може бути встановлений більш низьким - наприклад, в Укрсоцбанку (UniCredit Bank) такий поріг встановлено в 15 000 грн. Для ідентифікації клієнта фізичної особи в банк необхідно надати паспорт та копію ідентифікаційного коду.

Сам же закон України Про запобігання та протидію легалізації доходів (одержаних злочинним шляхом) встановлює такий поріг від 150 000 грн. (Ст. 5, п 8, пп. Б. А також частина 1, ст. 15).

Для юридичних осіб процедура трохи інша. Юридичній особі потрібно відкрити «металевий рахунок», на який буде зараховуватися придбане золото. Мета такого придбання (на відміну від купівлі іноземної валюти) банку розкривати не потрібно.

податки

Податок на додану вартість (ПДВ)

операції з банківськими металами на Україні , За винятком нумізматичних монет, не обкладаються ПДВ (в Відповідно до ст. 196.1.4. ПКУ ).

Податок на прибуток фізичних осіб (Далі ПДФО)

Що ж стосується ПДФО, тут потрібно розібратися. ПДФО ми будемо розглядати виключно в операціях пов'язаних з купівлею / продажем банківського золота або брухту дорогоцінних металів.

ПДФО ми платимо в операціях, пов'язаних з продажем комерційним банкам (крім НБУ) брухту дорогоцінних металів (золота)

Базою для розрахунку ПДФО є - дохід (від продажу брухту дорогоцінних металів) - тобто позитивна різниця між сумою першого придбання та продажу. Квитанція (чек або прибутковий ордер) - також необхідна для підтвердження витрат, понесених Вами при первинному придбанні золота, з тим щоб можна було точно розрахувати суму ПДФО.

Тому, обов'язково потрібно зберігати чек (квитанцію або прибутковий касовий ордер, що підтверджує покупку, вартість і номінал придбаного банківського металу.

При продажу Банку брухту дорогоцінного металу, останній виступає в якості податкового агента, який з вас утримує і перераховує до бюджету суму ПДФО

Єдиним винятком (коли ПДФО не нараховується) є продаж брухту дорогоцінних металів НБУ. Податковим кодексом (як завжди) це питання, однозначно, не відрегульований. Тому, щоб уникнути непорозумінь пов'язаних з ПДФО, ми рекомендуємо продавати лом дорогоцінного металу в відділеннях НБУ.

Коли ми не платимо ПДФО?

ПДФО не сплачується з доходу, отриманого від операцій з валютними цінностями - включаючи банківські метали. Але для того, щоб банківський метал відповідав своїм визначенням, і по «випадковості" не перейшов до групи «брухту дорогоцінного металу», необхідно дотримуватися правил по його зберіганню (дивитися - Критерії висунуті до банківського золота. Товарний вид банківського золота).

Переміщення банківських металів через митницю України

Фізична особа може ввозити в Україну або вивозити за межі України банківські метали у вигляді монет і злитків, вагою не перевищує 500 гр., За умови складання письмової митної декларації, із зазначенням повного обсягу дорогоцінного металу.

У разі перевищення ваги в 500 гр., Буде потрібно отримання індивідуальної ліцензії НБУ на вивезення банківських металів.

Який номінал злитка, з інвестиційної точки зору, є оптимальним?

Один грам золота в злитках вагою в 1-10 гр. буде коштувати на 15-20% дорожче, ніж 1 гр. в 50 і 100 гр. злитках. Іншими словами, чим вище номінал (вага) злитка, тим дешевше обійдеться 1 грам. Оптимальними для інвестування ми вважаємо злитки номіналом 50 або 100гр.

ціни вказані в гривнях на 04.10.2012

Одні з основних причин різниці / спреду ( дивитися графіки, ціни вказані в гривнях на 04.10.2012 ) Ціни купівлі / продажу золота:

• банк зацікавлений у продажу золота, але не в зворотному його викуп.

• вартість зливка вагою 1гр. вище, ніж вартість 1гр. в 50-100гр. злитках. (Чим менше номінал злитка, тим дорожче коштує його виготовлення)

• особливість українських банків - недостатньо розвинена культура роздрібної торгівлі банківським золотом; близько 5 українських банків пропонують золото з найменшим спредом купівлі / продажу

• через нерозвинену золотодобувної інфраструктури, все надходить на роздрібний ринок золото є імпортним, що, в свою чергу, суттєво впливає на ціну золота в роздробі.

використаний матеріал

Також з цієї теми