Зменшення ЕНВД на суму страхових внесків ТОВ у 2017 році
Єдиний законний спосіб знизити платежі на «вмененке» - відняти від них внески до Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування і Фонд обов'язкового медичного страхування. Таке зменшення ЕНВД на суму страхових внесків для ТОВ прописано в основному податковому документі країни. ( ст. 346.32 ) Розберемося, як розрахувати і оформити такий «легальний відхід від податків» в 2017 році.
Три види витрат
«Вмененка», як називають в підприємницькому середовищі ЕНВД, - це один з двох податкових режимів, на яких державі все одно, які ви отримуєте доходи і які в зв'язку з цим у вас виникають витрати. Податок розраховується виходячи з показників, визначених федеральною владою з урахуванням знижувальних коефіцієнтів, що вводяться на місцевому рівні. Скільки б ви не заробляли і не витрачали, в казну потрібно «покласти» певну суму.
Виняток, яке законодавці зробили для «вмененщіков», полягає в трьох витратах:
- Страхові платежі за співробітників до соціальних фондів.
- Витрати на виплату "лікарняних" посібників (крім виробничих травм і профзахворювань).
- Перерахування на добровільне страхування.
Важливе застереження міститься в 2.1 ст. 346.32 НК. У ній говориться, що зменшити податок ЕНВД для ТОВ на ці витрати можна тільки в відповідний податковий період.
Що це означає на практиці? Податковий період на «поставлений податок» - 3 місяці. Юридична особа повинна подавати декларацію і сплачувати податковий збір раз в квартал. Тому зменшити ЕНВД можна тільки на внески, сплачені в тому ж кварталі. Наприклад, січневі страхові платежі зменшать податок, який потрібно буде віддати в казну до 25 квітня. У наступному кварталі вплинути на величину податку факт сплати вже не може. Саме тому підприємствам на ЕНВД вигідно розбивати перерахування до позабюджетних фондів на чотири платежі за рік.
Податковий період на «поставлений податок» - 3 місяці. Юридична особа повинна подавати декларацію і сплачувати податковий збір раз в квартал.
Важливо: верхня планка зниження «вмененке» для юросіб - 50% від щоквартального платежу. ( ст. 346.32 )
Як оформити відрахування
Податкові відрахування на ЕНВД фіксується відразу в двох документах. По-перше, це податкова декларація - документ, який надається в фіскальний орган за місцем «прописки» бізнесу до 20 числа наступного за кварталом місяця. Терміни встановлені в ст. 346.32 НК.
Крім як в декларації, витрати, що скорочують платіж, необхідно відобразити в контрольних співвідношеннях, в яких фіксуються основні показники ЕНВД для самоконтролю. Ця вимога, на думку податківців, знижує кількість помилок при заповненні головного щоквартального фіскального звіту.
Отже, для зменшення ЕНВД важливо:
- Сплачувати страхові внески за працівників компанії щоквартально.
- Враховувати їх тільки у відповідному податковому періоді.
- Фіксувати витрати в звітному документі і контрольних співвідношеннях.
Дотримання цих пунктів дозволить істотно знизити податкове навантаження на підприємство. Інших способів вирішити цю задачу на ЕНВД немає.
Що це означає на практиці?